La Direcci\u00f3n General de Pol\u00edtica de Ingresos P\u00fablicos\n(DGPIP) del Ministerio de Econom\u00eda y Finanzas (MEF), en el Informe N.\u00b0\n0056-2020-EF\/61.04 sostiene que \u201cLa legislaci\u00f3n no ha previsto alguna excepci\u00f3n\nadicional a las antes mencionadas; por lo que, de no estar contemplada la\npersona jur\u00eddica o ente jur\u00eddico en la relaci\u00f3n de entidades exceptuadas de la\nobligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del beneficiario final detallada en el\nliteral c) del p\u00e1rrafo 3.1 del art\u00edculo 3 del Decreto Legislativo N.\u00ba 1372,\nesos deber\u00e1n cumplir con las obligaciones que establece el Decreto Legislativo\nN.\u00ba 1372 y su reglamento\u201d.<\/p>\n\n\n\n
De otro lado, el literal a) del p\u00e1rrafo 4.1 del art\u00edculo 4\ndel Decreto Legislativo N.\u00ba 1372 establece que se considera beneficiario final\na la persona natural que directa o indirectamente a trav\u00e9s de cualquier\nmodalidad de adquisici\u00f3n posee, como m\u00ednimo, el diez por ciento (10%) del\ncapital de una persona jur\u00eddica; incluy\u00e9ndose la informaci\u00f3n relativa a la\ncadena de titularidad en los casos en que el beneficiario final lo sea\nindirectamente. <\/p>\n\n\n\n
Por su parte, el literal b) del mencionado p\u00e1rrafo 4.1\ndispone que se considera beneficiario final a la persona natural que, actuando\nindividualmente o con otros como una unidad de decisi\u00f3n, o a trav\u00e9s de otras\npersonas naturales o jur\u00eddicas o entes jur\u00eddicos, ostente facultades por medios\ndistintos a la propiedad para designar o remover la mayor parte de los \u00f3rganos\nde administraci\u00f3n, direcci\u00f3n o supervisi\u00f3n, o tenga poder de decisi\u00f3n en los\nacuerdos financieros, operativos y\/o comerciales que se adopten, o que ejerza\notra forma de control de la persona jur\u00eddica. Se incluye la informaci\u00f3n\nreferida a la cadena de control en los casos en que el beneficiario final lo\nsea por medios distintos a la propiedad.<\/p>\n\n\n\n
A su vez, el literal c) del referido p\u00e1rrafo 4.1 prev\u00e9 que\ncuando no se identifique a ninguna persona natural bajo los criterios se\u00f1alados\nen los literales a) y b), se considerar\u00e1 como beneficiario final a la persona\nnatural que ocupa el puesto administrativo superior.<\/p>\n\n\n\n
Ahora bien, el p\u00e1rrafo 5.1 del art\u00edculo 5 del Reglamento\nprev\u00e9 que los criterios se\u00f1alados en los literales a) y b) del mencionado\np\u00e1rrafo 4.1 del art\u00edculo 4 del Decreto Legislativo N.\u00ba 1372, no son opciones\nsino medidas graduales, de modo que respecto de una misma persona natural se\nutiliza cada una de ellas cuando el criterio anterior ya se haya aplicado y no\nse le hubiera identificado como beneficiario final.<\/p>\n\n\n\n
Es as\u00ed que, para determinar la condici\u00f3n de beneficiario\nfinal de las personas jur\u00eddicas, tales como las mencionadas en el \u00edtem\nanterior, en las que no sea posible identificar al beneficiario final bajo el\ncriterio de propiedad previsto en el literal a) del p\u00e1rrafo 4.1 del art\u00edculo 4\ndel Decreto Legislativo N.\u00ba 1372, se deber\u00e1 efectuar el an\u00e1lisis bajo el\ncriterio de control -sea directo o indirecto- y, en caso nadie resultase\nidentificado como beneficiario final bajo los anteriores criterios, deber\u00e1\nrealizarse la determinaci\u00f3n bajo el criterio de puesto administrativo superior.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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